يواجه الكثيرون صعوبة في فهم الخطة المالية أثناء إعداد دراسة جدوى لمشروع جديد، خاصةً غير المتخصصين في المجال المالي، وذلك بسبب عدم معرفتهم بالمصطلحات المالية والمحاسبية.
**المصطلحات المالية:**
**قائمة الدخل**
تُعتبر قائمة الدخل من القوائم المالية الأساسية لأي مشروع، حيث تعرض نتائج أعمال المشروع خلال فترة زمنية محددة، بالإضافة إلى كافة المعلومات المتعلقة بالإيرادات والتكاليف. الهدف الرئيسي منها هو تحديد صافي الربح أو صافي الخسارة على أساس سنوي، وعادةً ما يتم حساب الإيرادات والمصروفات في نهاية السنة دون ترحيلها إلى العام التالي. كما تُساهم في تقييم جدوى وربحية المشروع، مما يساعده في جذب الاستثمارات المناسبة.
**قائمة المركز المالي**
تُقدم قائمة المركز المالي صورة شاملة عن الوضع المالي للشركة، حيث تتضمن تفاصيل دقيقة عن أصول الشركة (موجوداتها) وخصومها (مطلوباتها) وحقوق المساهمين، مما يمنح فكرة واضحة عن القيمة الدفترية للشركة. أحد الأهداف الأساسية لإعداد هذه الميزانية العمومية هو التأكد من أن التوقعات المالية معقولة وقابلة للتحقيق.
**توضيح العمليات الحسابية للمؤشرات المالية (أدوات التحليل المالي)**
- **متوسط هامش الربح**: يُحسب من خلال قسمة صافي الربح على الإيرادات.
- **العائد على رأس المال**: يُحسب بقسمة صافي الربح على رأس المال المستثمر.
- **نسبة نمو القطاع**: تُحسب باستخدام المعادلة (إيرادات السنة الأخيرة - إيرادات السنة الأولى) / إيرادات السنة الأولى.
- **فترة الاسترداد**: تُحسب بقسمة رأس المال المستثمر على صافي أرباح المشروع.
- **نقطة التعادل**: تُحسب باستخدام المعادلة: التكاليف الثابتة / (سعر بيع الوحدة - التكلفة المتغيرة للوحدة).